Qué es el IVA RG 4240 y cómo afecta a los servicios digitales 💸

En este artículo te cuento todo sobre la RG 4240 y el «IVA Netflix», cómo afecta a tus suscripciones y compras digitales. Esta normativa parece complicada, pero tiene un gran impacto en nuestros gastos mensuales. Acompañame y descubrí todos los detalles de este impuesto que afecta a varios servicios.

Qué es el IVA Netflix y la RG 4240 💸

El famoso «IVA Netflix» es un impuesto del 21% que se aplica a los servicios digitales internacionales, regulado por la RG 4240. Aunque se lo conoce con el nombre de una plataforma de streaming, abarca muchos más servicios. La idea detrás de este impuesto es equiparar las cargas impositivas entre los servicios digitales locales y los internacionales.

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Servicios afectados por el IVA Netflix 🌐

La RG 4240 detalló una lista de proveedores que están sujetos a este impuesto. Entre ellos encontramos plataformas que la mayoría de nosotros usamos regularmente. Aquí te dejo algunos ejemplos:

Servicios de audio y video 🎧📺

  • Netflix
  • Spotify

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Tiendas de apps y juegos 🛒🎮

  • iTunes
  • Google Play
  • Microsoft Store
  • PlayStation Store
  • Steam

Servicios de alojamiento de archivos 🗄️

  • Dropbox
  • Google Drive
  • OneDrive
  • iCloud

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Publicidad online 📢

  • Facebook Ads
  • Instagram Ads
  • Twitter Ads

Cursos online 📚

  • OpenEnglish

Sitios y apps de citas ❤️

  • Tinder
  • Happn
  • Badoo
  • Meetic

Suscripciones a diarios 📰

  • Financial Times
  • The New York Times

Es importante destacar que en Argentina, los diarios y libros no pagan IVA, pero sí lo hacen las suscripciones digitales internacionales.

Antivirus 🛡️

  • Avast
  • Panda
  • ESET
  • Bit Defender

Criptomonedas 💰

  • Coinbase

Servicios de hosting web y dominios 🌐

  • GoDaddy
  • WordPress
  • Shopify
  • Wix

Tiendas de productos físicos y turismo 🏬

En el Apartado «B» de la RG 4240, la AFIP incluyó tiendas que venden productos físicos y servicios vinculados al turismo, pero con ciertas condiciones. Entre ellas:

  • Best Buy
  • Apple
  • Sony
  • AliExpress
  • Alibaba
  • OLX
  • AirBnB
  • Hoteles.com
  • Booking.com

Para estas tiendas, el IVA se aplica solo si los pagos no superan los 10 dólares. Este límite busca captar la comisión que cobran estas empresas.

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Excepciones y curiosidades ❓

Hay algunas excepciones a este impuesto. Si sos responsable inscripto o vivís en Tierra del Fuego, no tenés que pagar el «IVA Netflix». Además, es curioso que la AFIP inicialmente no haya incluido en su lista a los sitios de contenido para adultos ni a los de apuestas, algo que llamó mucho la atención de varios usuarios.

Fecha de vigencia y cómo se aplica 📅

El «IVA Netflix» comenzó a aplicarse el 27 de junio de 2018, según la RG 4240. Desde entonces, la percepción del impuesto se realiza en el momento del cobro del resumen o la liquidación de la tarjeta correspondiente. Esto significa que cuando pagás tu tarjeta de crédito, el impuesto ya está incluido en el monto total que debés.

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Consulta del listado de prestadores 📃

Si querés saber si un servicio específico está afectado por el «IVA Netflix», podés consultar el listado vigente de prestadores identificados por la AFIP según la RG 4240. Esta lista se actualiza periódicamente y puede ser consultada en el sitio web de la AFIP.

15 comentarios en «Qué es el IVA RG 4240 y cómo afecta a los servicios digitales 💸»

  1. Cómo se supone que se implemente el cobro sobre productos físicos comprados en el exterior??? Se sumará en dólares directamente sobre el monto que figura en la tarjeta??? Además se deberá parar los impuestos de importación???
    Puedo entender lo de Netflix y Spotify, compiten con proveedores locales y no pagan impuestos, pero con lo demás…

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    • Agregué una aclaración en la nota. En el caso de las empresas del apartado «B» (las que venden productos físicos y las vinculadas al turismo) se limita a pagos por un importe máximo de 10 dólares, entre otras condiciones. Esto es para captar la comisión que cobran estas empresas. De todas maneras no se entiende por qué incluyeron a BestBuy o B&H en la lista siendo que no brindan servicios en Argentina con cobro en el exterior.

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  2. Y qué pasaría si compro un producto (bien físico) en Amazon (que integra el Anexo A) ,independinetemente del tema aduana, correspondería la aplicación del IVA? Porque si bien figura en el Anexo A, técnicamante no estoy adquiriendo un servicio digital sino que estoy comprando un producto digitalmente. Alquien sabe que pasaría en ese caso?

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    • En el apartado A figuran: AMAZON VIDEO, AMAZON PRIME, AMAZON WEB SERVICES y AMAZON DIGITAL, por lo que no aplica a la venta de productos que, si mal no recuerdo, aparece en la tarjeta como «AMAZON MARKETPLACE».

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  3. Hola, estoy suscripta a Youtube premium y lo abono mensualmente con tarjeta de credito visa.. Veo que en el resumen me cobran el 30 y 35 % y es menor a usd 10 ( correspondería el 8%) .. Debo hacer el reclamo con el banco ? con la tarjeta ? si me podes ayudar, te agradeceria.

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    • Hola Gisele, YouTube Premium figura en el listado vigente para operaciones a partir de septiembre 2020 inclusive. Entonces aplica el 21% del IVA a los servicios digitales, sumado al 8% del impuesto PAIS termina generando un recargo similar al 30%. Más el 35% adicional a cuenta del impuesto a las Ganancias.

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    • Hola Mónica, no podés pedir devolución ni tomarlo como pago a cuenta; el IVA de servicios digitales se paga como impuesto final. Saludos.

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  4. Hola Nacho, hice una reserva en booking con mi tarjeta de débito, pagando con la caja de ahorro en dólares por un total de $470
    Me debitaron además el 21%, en otras ocasiones usé tarjeta de crédito, pagué con dólares y no lo tuve que abonar el impuesto.
    Puedo reclamarlo? Por qué con la de débito se generó? Gracias.

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    • Hola Jeremías! La RG 4240 de AFIP establece que los servicios digitales contratados desde el exterior tributan IVA al 21% cuando se pagan con medios locales. Al usar tu débito en caja de ahorro en dólares, el banco procesó el cargo en pesos incluyendo el 21% de IVA por separado, mientras que con la tarjeta de crédito eso suele integrarse en el resumen. Por eso viste el débito extra del impuesto y, lamentablemente, no es algo que puedas reclamar, se aplica mandatoriamente sobre el importe neto del servicio.

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  5. Hola Nacho igual que Jeremías pagué una reserva de Booking con tarjeta de débito caja de ahorro en dólares y me debitaron el IVA (21%) e IIBB (2%) en dólares a pesar de que el importe a abonar era superior a 10 dólares como especifica el Apartado B del Anexo II de la RG 4240 AFIP. Tengo derecho a reclamar ?

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    • Hola Gustavo! En la Resolución General 4240/2018 de AFIP, el Anexo II Apartado B establece que los intermediarios (como Booking) sólo deben actuar como agentes de percepción del IVA (21 %) cuando el pago sea de hasta U$S 10; si supera ese monto, no correspondería la retención en origen. En cuanto al Impuesto sobre los Ingresos Brutos (2%), la alícuota provincial, por ejemplo ARBA RG 38/2019 en Buenos Aires, se aplica como percepción sin tope de importe y sí puede cobrarse en todos los pagos al exterior. Ahora bien, tanto para el IVA como para IIBB tenés derecho a gestionar la devolución de lo indebidamente retenido: ante AFIP podés solicitar la devolución de la percepción de IVA presentando tu resumen bancario como comprobante, y ante la agencia de recaudación provincial (por ej. ARBA) podés reclamar la devolución del IIBB a través de su sistema de Atención Reclamos y Consultas.

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